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新的一年,英国财政大臣将带来了什么样的房产税?

by admin on 2021-01-05
新的一年,英国财政大臣将带来了什么样的房产税?
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从印花税改革到资本利得税改革,英国财政大臣将如何针对房主的收入改变税收呢?

即使首相鲍里斯•约翰逊(Boris Johnson)在20年夏天告诉议员们,“我们需要的是工作,工作,工作,而不是税收,税收,税收”,但今天公布的数据表明,政府将需要提高税收,以平衡疫情期间的就业辅助的财政支出。

英国预算责任办公室与支出审查一同发布的经济预测很明确地支出,核心预测显示,在本届众议会结束前,政府需要削减200亿至300亿英镑的支出或增税,以平衡政府的收入和日常支出,并阻止政府的债务继续上升。

财政大臣里希·苏纳克(Rishi Sunak)可能在他的支出审查中没有提到增税,但他将需要面临财务困难,帮助支付用于支持疫情中消耗的2800亿英镑,包括今年用于保留工作岗位计划的625亿英镑。

税务司法执行主任罗伯特·帕尔默(Robert Palmer),对调查后疫情税务情况的财政部特别委员会表示:“我们正面临疫情时期的前所未有的时代,我认为财富税将是一种公平有效的方式,既能增加政府的财政收入,又能解决不平等问题。”

然而,另一些人则认为,改变现有税收比引入新的税收更好。税务和海关总署(HMRC)前常务秘书爱德华•特鲁普(Edward Troup)在调查中表示,努力解决和改变现有的税收,总是比在现有税收的基础上再增加其他的税务要好。

那么,如果财政大臣想把英国人持有的5万亿英镑的住宅地产作为目标,他有什么选择呢?

以下是英国现有的与房产相关的税收:

资本利得税

提高资本利得税被认为是财政大臣最为青睐的选择之一。该税项是针对出售价值6000英镑或以上的个人物品(不包括汽车)、非国际投资协定(ISA)持有的股票、商业资产和住宅物业所获得的增值上的收益。出售住宅物业(包括度假房、出租房和某些继承的房产)的收益——不过,主要自住民宅是豁免的。

在财政大臣的委托下,英国税务简化办公室(OTS)最近对资本利得税进行了审查。尽管主要的自住民宅免于征税——主要的私人住宅减免——并未考虑进行审查,但还是有一些对资本利得税进行了改革的建议。OTS计划在今年春季公布的下一份CGT报告中相关这项税务减免的分析,尽管税务总监比尔•多德威尔(Bill Dodwell)已经表示这项减免不会被取消。

法院税务庭的律师艾玛•张伯伦(Emma Chamberlain)向财政部特别委员会表示,她认为,在考虑对私人住宅征收意外收入税时,可以考虑主要的减免措施。

OTS最新报告中的建议包括调整资本利得税(CGT)税率与之相关个人所得税税率。目前,如果是基础税率的纳税人,对住宅地产征收18%的资本利得税(对其他资产征收10%的资本利得税);如果是基于更高税率或附加税率的纳税人,对住宅地产征收28%的资本利得税(对其他资产征收20%的资本利得税)。如果这些税率与所得税税率一致,那么基本税率的纳税人将缴纳20%的资本利得税,高税率的纳税人将缴纳40%的资本利得税,更高税率的纳税人将缴纳45%。此举将为英国财政部筹集多至140亿英镑的资金。

OTS还建议降低纳税门槛。2018-2019年,记录了超过27.5万人支付了95亿英镑的资本利得税。将纳税门槛从每年1.23万英镑降至每年5000英镑,此举将使英国的纳税人数增加一倍;将纳税门槛降至1000英镑,将使英国的纳税人数增加两倍。最后,OTS还建议,个人资产不应被排除在缴纳遗产税以外,而又能从所谓的“死亡增值税率”(death uplift)中受益,个人资产应缴纳的税率应该有别于继承和出售资产所产生的税率。相反,它建议,房产或其他资产要么按历史成本(死者为其支付的价格)估值,要么按基准年(如2000年)重新估值。这将极大地增加房地产的资本利得税。英国土地注册处的数据显示,2000年9月英国的平均房价为90912英镑,而2020年9月的平均房价为244513英镑。

遗产税

英国国内呼吁改革这项不受欢迎的税收的声音很多。然而,英国财政大臣不太可能在下次预算案中做出改变。除非他像OTS和其他机构建议的那样,在改变资本利得税“死亡升值”的同时,对其进行改革。目前,遗产中房产部分享有32.5万英镑的免税额,如果将家庭住宅留给直系后代,还可以在遗产税中增加额外的17.5万英镑(住宅零税率区间)的免税额——这意味着50万英镑的免税遗产留给子女或孙辈。但这并不包括养老金,它(目前)不是应纳税遗产的一部分,尽管可能财政大臣会重新考虑这一点。

然而,2017年出台的17.5万英镑的住宅零税率区间,被认为是对那些无法将财产遗赠给子女的死者的歧视。全党议会遗产和代际公平组织(Parliamentary Group for Inheritance and inter代际公平)建议,政府应当废除住宅零税率区间,以一个更高的起征门槛取代,即每人50万英镑,对于那些拥有价值在200万英镑或以上房产的人,这个门槛将逐渐降低到20万英镑。该组织还建议将遗产税税率从40%降至10%,超过200万英镑的遗产税税率提高至20%。

不过,英国智库政策研究中心和美国智库税务基金会在最近的《英国税制改革的未来框架》报告中建议,应取消遗产税,以取消 “死亡增值税率”,并在出售包括房产在内的继承资产时征收资本利得税。

印花税

英国的印花税假期,即英国财政大臣在2020年7月8日和2021年3月31日之间,将英格兰和北爱尔兰的购房印花税的缴纳门槛从12.5万英镑提高到50万英镑(苏格兰和威尔士的印花税也有类似的削减),以刺激英国房地产市场的复苏。不过此举也造成国内房产市场积压的情况,因为房产的交易、地方当局的搜索和银行估值等服务难以跟上市场的需求。预计将有数十万购房者错过这优惠政策的最后期限,也有人担心最后期限过后,英国的房价会立即下跌,出现市场低迷。这导致英国民众呼吁财相以某种形式延长印花税假期。

另一个选择可能是利用税收来帮助实现直接的政策目标,比如减少碳排放。英国皇家建筑师协会(RIBA)呼吁将印花税与房屋的能源性能挂钩,税率从对能效最高的房屋征收零税,到对能效最低的房屋征收双重税(上限为2.5万英镑)。

另一个选择可以是为某些购房者减税。鲍里斯•约翰逊(Boris Johnson)在竞选领袖时曾谈到将印花税最高税率从12%降至7%,不过自他上台以来,这个承诺却从未被提及。

然而,政策研究中心(Centre for Policy Studies)和税收基金会(Tax Foundation)表示,他们希望废除该法案,以“增强英国房地产市场的活力”。他们认为,取消印花税可能会使交易增加46%,由于地产代理、律师和搬迁公司等行业人士的额外收入,每笔交易将产生5837英镑的非印花税税收。他们还认为,交易量的增加将促进建筑业的发展。这两个因素都将使财政部的税收损失从120亿英镑减少到50亿英镑。

市政税

政府表示,地方政府可以在2021年至2022年期间将市政税率最高提高5%,但应该更早就对市政税进行全面的改革。英国财政研究所(IFS)的研究人员在最近的报告中表示,市政税已经严重过时,具有倒退性和扭曲性,需要重新评估和改革。在英格兰,市政税仍然基于1991年4月的房产价值。苏格兰和威尔士的系统略有不同——威尔士的市政税估值是基于2003年4月的房产价值。

尽管英国地区的房价的增长十分参差不齐,这个问题并不只是所有房价上涨到相同的程度,而现在的市政税系统看起来十分不公平,英国北部地区的市政税比南部要高 (尽管在南方城市的印花税会更高)。房地产经纪公司第一太平戴维斯(Savills)的数据显示,在疫情爆发前,伦敦中部威斯敏斯特郡(Westminster)售出的房屋中,约有23%是价值超过200万英镑的房产,相比之下,达勒姆郡(Durham)的哈特尔普尔(Hartlepool)交易的房产中则没有超过200万的。然而,哈特尔普尔的居民缴纳的市政税则是全国最高的,而威斯敏斯特的居民缴纳的市政税最少。在这个东北部小镇,拥有一套D段住宅的业主每年需要交纳2,013英镑的市政税,而在威斯敏斯特,一年只需754英镑。

一个基于修改后的房产价值的系统有助于公平。IFS表示,在英国北部和中部大部分地区,平均账单将下降逾20%,而在伦敦和东南部等房地产价值较高的地区,平均市政税将上升。政府也可能效仿苏格兰和威尔士议会,引入更高税率的市政税。

征收财富税

华威大学(University of Warwick)助理教授阿伦•阿德瓦尼(Arun Advani)向英国财政部特别委员会(Treasury select committee)表示,一次性征收财富税,对包括50万英镑以上房产在内的净资产征收4%的税,并在5年内缴纳,可能会筹集约2000亿英镑。当然共识的人支持财富税在听证会上上周应该一次性税收作为混合税制改革的一部分,而不是一个年度税,这将很难管理和能看到一些英国最富有的居民逃离了这个国家。

对于保守党政府来说,财富税将是一个巨大的方向变化,而且更容易与左翼政党谈论豪宅税联系在一起。2014年,当工党提议对价值超过200万英镑的房产征收豪宅税时,时任伦敦市长鲍里斯•约翰逊(Boris Johnson)表示,这将打击那些住在并非因自身过错而升值的房屋中的人。

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